종합소득세 계산기

3.3%는 세금이 아니라 보증금에 가깝습니다

프리랜서로 일하면 돈을 줄 때 3.3%를 떼고 줍니다. 소득세 3%와 지방소득세 0.3%를 합친 금액입니다. 그런데 이 3.3%는 경비도 공제도 전혀 반영하지 않은 숫자입니다.

실제 세금은 1년치 수입에서 필요경비를 빼고, 인적공제를 빼고, 세액공제까지 적용해서 정해집니다. 그래서 5월에 정산해보면 미리 낸 3.3%가 많았던 경우가 흔하고, 그만큼 돌려받습니다.

계산 순서

1. 수입금액 − 필요경비 = 사업소득금액
2. 다른 소득이 있으면 합쳐서 종합소득금액
3. − 인적공제·연금보험료공제 등 = 과세표준
4. × 누진세율 − 누진공제 = 산출세액
5. − 세액공제 = 결정세액
6. − 기납부세액(3%) = 더 낼 세금 또는 환급받을 세금

필요경비를 정하는 두 가지 방법

장부를 쓰는 경우

실제 지출한 경비를 그대로 인정받습니다. 임차료, 재료비, 통신비, 차량유지비 등 사업과 관련된 지출이 대상입니다. 실제 경비가 경비율보다 많다면 장부 쪽이 유리하고, 기장세액공제도 함께 받을 수 있습니다.

장부를 안 쓰는 경우 — 경비율

국세청이 업종별로 정한 비율만큼 경비로 인정해줍니다.

• 단순경비율 — 수입금액 × 경비율. 직전연도 수입금액이 업종별 기준 미만이어야 쓸 수 있습니다. 인적용역(프리랜서)은 3,600만원이 기준입니다.
• 기준경비율 — 주요경비(매입·임차료·인건비)는 증빙으로 인정하고, 나머지를 비율로 계산합니다. 단순경비율보다 인정 폭이 작습니다.

경비율은 업종코드마다 다르고 매년 바뀝니다. 홈택스 신고 화면에서 내 업종의 경비율을 확인해 넣으세요. 이 계산기의 기본값은 예시일 뿐입니다.

소득세와 지방소득세는 따로입니다

소득세는 국세청에, 지방소득세는 지방자치단체에 신고합니다. 금액은 소득세의 10%로 정해져 있지만 신고와 납부가 별개라 홈택스에서 소득세를 신고한 뒤 위택스에서 지방소득세를 따로 신고해야 합니다. 이걸 잊어서 가산세를 무는 경우가 적지 않습니다.

원천징수된 3.3% 중 0.3%가 이미 낸 지방소득세이므로, 정산도 각각 이뤄집니다.

회사원인데 부수입이 있다면

연말정산을 했더라도 사업소득이나 기타소득이 따로 있으면 5월에 합산해서 다시 신고해야 합니다. 소득이 합쳐지면 더 높은 세율 구간으로 올라갈 수 있어 추가 납부가 나오는 경우가 많습니다.

이 계산에 반영되지 않은 것

• 보험료·의료비·교육비·기부금·신용카드 등 특별공제 (표준세액공제만 반영합니다)
• 기장세액공제, 전자신고세액공제 등 각종 세액공제·감면
• 노란우산공제, 연금저축·IRP 세액공제
• 기준경비율 적용 시의 주요경비 증빙
• 금융소득 2,000만원 초과 시의 종합과세 산식
• 성실신고확인 대상자의 별도 규정

위 항목을 적용하면 세금이 더 줄어드는 경우가 많습니다. 이 계산기의 결과는가장 보수적인(세금이 많게 나오는) 추정으로 보시면 됩니다.

이 계산기는 참고용입니다. 실제 세액은 업종, 장부 작성 여부, 각종 공제·감면 적용에 따라 달라지며, 정확한 신고는 홈택스 또는 세무 전문가를 통해 확인하시기 바랍니다.